公司不想经营了想注销,税务该注意哪些问题?下面我给大家简单的举几个例子,您看看是不是符合您公司的情况:
一、我公司是一般纳税人,不想经营了,想注销,但是账面上有1万元的存货,税务上怎么处理?
办理注销,没有出售的存货应分配给股东或投资者,这种行为在增值税上属于视同销售。
但是,注意:不是按账面上的1万元确认销项,而是按照市场价!比如,你的存货市场价是13000元,那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。
同时,补缴的还有企业所得税。在企业所得税处理的时候,要确认13000元的视同销售收入,1万元的成本,确认3000元的税前利润。
二、还是这个公司,注销的时候,账面显示有1万的存货,但仓库是空的,该怎么办?
这个问题很多企业在注销的时候都会遇到,账面库存大于实际库存,表明商品卖了没入账。这种情况下,税局给的轻的处罚就是按视同销售处理,严重的还会有滞纳金和罚款。
三、假如这个公司是做食品贸易的,注销的时候,仓库里有11300元的存货,因管理不善导致过期了,一分钱不值了,也都已经认证抵扣,该怎么办?
根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出!
四、老板曾以借款的名义,从公司拿走了10万块。现在要注销了,需要怎么处理个税?
老板从公司借款,并且在纳税年度终了也没归还,也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配,要交20%的个人所得税。
五、企业注销的时候,发现还有增值税留抵税额,注销的时候留抵也不能退税,是不是可以开一些增值税给我的关联企业?
这种想法是严重错误的!如果你没有真实业务的发生,开具了增值税,就属于典型虚开行为,就有可能被定罪,被判刑入狱。
切记,在注销过程中,即使有留抵浪费了,你也不能动起虚开的念头!
六、企业现在准备办理注销,但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?
企业以形式和非形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入,应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税,并在办理注销税务登记前,向税务机关结清应纳税款。
提醒各位!注销的时候,税局除了会关注存货,还会关注固定资产、应收账款、开票数据与申报情况等。有的地方,在注销之前,还会利用大数据系统进行一次风险扫描,如果发现严重问题可能会推送给稽查部门。
除了案例中所提到的情况,会阻碍公司注销之外,重要的原因还有:
1、税务异常
注销公司的步就是税务注销,如果你被认定为“非正常户”,那就别想直接注销的事儿了,先把税务异常处理好才行。
2、材料不全
注销公司需要查账本及近三年的纳税申报表,所以从来没有记过账的公司也注销不掉,想注销的话,必须先补账。
3、有分支机构或子公司未注销
如果想注销母公司,那么子公司或分公司都必须先完成注销,否则母公司或总公司肯定是注销不掉的。
公司注销,为什么那么难
注销公司,光看流程,那是非常简单的,无非就是跑几个部门,交一些材料;但如果真的去办理注销,就会发现:公司注销怎么这样难啊!注销公司之所以难,不是因为它的流程有多繁琐,而是在于,即便是一些很小的问题,都有可能导致注销的进程受阻,甚至是无法办理。
比如说,注销公司需要的资料非常多,企业所有的账本、凭证、财务报表,税务报表等等,只要有一个地方出错,那么就是“牵一发而动全身”,进度自然快不起来。
一、公司注销的条件
1、公司被依法宣告破产;
2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现;
3、公司因合并、分立解散;
4、公司被依法责令关闭。
二、公司注销的法律依据根据《*共和国公**》百八十四条、百八十五条、百八十六条、百八十七条、百八十八条、百八十九条规定,注销公司依法依照如下步骤组织清算后,方能办理注销登记,公告终止公司。
1、依法成立清算组;
2、公告并通知债权人申报债权,依法对债权进行登记;
3、清算组接管公司,展开清算工作;
4、清算组全面清理公司财产、编制资产负债表和财产清单;
5、清算组制定清算方案,并报股东会、股东大会或者法院确认;
6、根据股东会、股东大会或者法院确认的清算方案分配公司财产;
7、制作清算报告,报股东会、股东大会或者法院确认后,申请注销公司登记,公告公司终止。
由于,一旦工商注销进行,企业的公司章就不可以应用了,此刻再去税务局注销税收,如何盖板?
此外,留意,这种公司,税务机关后出示的是税收事项通知单(注销税务登记通告)。
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在左右二种的解决中,常有将会会由于公司本身的偷漏税等个人行为导致惩罚。或许,针对有营业执照,有统一社会信用代码,且一切正常做税务登记一切正常纳税申报的公司,在想注销的那时候,一切正常注销就能。
这儿一样提示大伙儿,工商营业执照注销是终一步,程序流程不要走反了,不可以先把营业执照注销完了,才去注销税务登记证。
、公司解散事由出现之日起15日内成立清算组,开始清算。2、清算组应当自成立之日起10日内通知债权人,并于60日内在报纸上公告。在申报债权期间,清算组不得对债权人进行清偿。清算组制定清偿方案,并报股东大会确认。清算期间,公司存续,但不得开展与清算组无关的经营活动。公司财产在未依照前款规定清偿前,不得分配给股东。3、公司清算结束后,清算组应当制作清算报告,报股东大会确认,并报送公司登记机关,申请注销公司登记,公告公司终止。4、清算组应当自成立之日起10日内通知债权人,并于60日内在报纸上公告。在申报债权期间,清算组不得对债权人进行清偿。建议保留送达回执及载明公告内容的报纸。注意事项:自清算结束之日起30日内,申请注销的公司需要向公司登记机关申请注销登记。如果企业不正常注销的话,*二年不年检会被视为自动注销。被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单,可能在3年内无法使用自己的名字再注册公司,个人信用记录不良将保持7年,而且要被罚款。